+7 (499) 788-16-17
+7 (495) 788-30-96

Общая система налогообложения и отчетность, ставки системы налогообложения



На данный момент организации и индивидуальные предприниматели могут самостоятельно определять ставки системы налогообложения, если присутствуют основания, предусмотренные для этого законодательством. Общая система налогообложения с точки зрения отчетности является наиболее сложной и оформление всей необходимой документации, предоставление отчетности и уплата положенных взносов требуют особой внимательности, поскольку пропуск обязательных сроков может быть чреват применением штрафных санкций.

Общая система налогообложения ОСНО

Итак, общая система налогообложения является наиболее сложным и объемным режимом, который характеризуется тем, что предприятие, фирма, компания, находящаяся на ней, должна уплачивать достаточно большое количество обязательных взносов и сборов, чем предполагается на прочих. Стоит отметить, что еще при подаче заявления о регистрации физического или юридического лица без указания информации о том, на какой системе налогообложения они имеют желание работать (если по роду деятельности возможно использовать другие кроме ОСНО), по умолчанию будет присутствовать именно общая. Если же условия работы позволяют и по определенным параметрам (вид деятельности, количество наемных работников, предполагаемый объем доходов и т.д.) возможны, отдельно оформляется заявление о переходе на другую систему.

Услуги на общей системе налогообложения

Те виды услуг и деятельности, которые могут осуществлять или оказывать лица, находящиеся на общей системе, не ограничиваются. Отдельным моментом лишь являются виды услуг и работ, какие в принципе запрещены в пределах РФ, и на которые даже не будет кода в классификации ОКВЭДа. Таким образом исходя из возможной выгоды в плане деятельности и уплаты взносов будет руководствоваться предприниматель, выбирая, быть ли ему на общей системе, или перейти на другую, если такая возможность имеется.

Как пример, применение общей системы налогообложения удобно при таких факторах:

  • Если большой объем контрагентов организации процентном соотношении к общей массе) также находится на общей системе;
  • В том случае, если планируется осуществлять импорт товаров на территорию России. Таким образом имеется возможность несколько уменьшить обязательные взносы по налогам;
  • Если деятельность организации в большей мере связана с оптовой торговлей;
  • Если организация по определенным условиям может воспользоваться льготами по налогу на прибыль.

Доходы и ставки системы налогообложения, какие налоги платят на общей системе налогообложения

Общая система налогообложения предполагает оплату определенных налогов в том размере, который определяется действующим законодательством и может быть выражен в процентном соотношении к определенному объему дохода или прибыли. Так, в первую очередь организации являются плательщиками налога на прибыль, который составляет 20% от полученного чистого дохода. Кроме того, компании несут обязанность оплаты НДС, который в некоторых случаях может и отсутствовать – это будет зависеть от величины полученных доходов. Также потребуется уплачивать налог на доход физических лиц (доходы на общей системе налогообложения рассчитываются по утвержденному алгоритму и включают в общем понятии полученную прибыль за вычетом статей расходов) и налог на имущество организаций или физ. лиц. Для того, чтобы подтвердить необходимость перечисления определенной суммы, физические и юридические лица заполняют соответствующие декларации, по приведенной информации в которых можно проверить правильность вычислений.

Страховые взносы

Кроме обязательных налоговых перечислений предприниматели платят и определенные страховые взносы. На данный момент виды страховых взносов и базовые ставки по ним значатся в следующих размерах:

  • В ПФ – 26%;
  • В ФСС – 2,9%;
  • В ФОМС – 5,1%.

При этом страховые взносы также требуют предоставлять отчетность, согласно которой сотрудники фондов имеют возможность удостовериться в правильности начислений.

В целом общая система налогообложений предполагает уплату взносов социального характера по следующим направлениям:

  • Относительно работников, которые официально трудоустроены в организации;
  • Относительно работодателя – того лица, на которого зарегистрировано предприятие.

При этом как ООО, так и ИП оплачивают обязательные и дополнительные страховые взносы. К обязательным относятся взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Дополнительные же предполагают перечисление средств, благодаря которым работники ООО или ИП смогут получить выплаты в случае несчастного случая на производстве или заболеваний, связанных с профессиональной деятельностью работника.

Отчетность

Налоговая отчетность предполагает предоставление определенных деклараций, среди которых необходимо отметить следующие:

  • Декларация по НДС, которая необходима к предоставлению не позднее, чем 25 дней с момента окончания отчетного периода (квартала). Такой обязательный отчет начиная с 2015 года должен предоставляться только в электронной форме.
  • Декларация по налогу на прибыль. Также сдается по итогу отчетного периода и окончательным сроком предоставления является 28 число периода. Предоставляя отчетность, предприниматель должен понимать, что работа и услуги организации, по которым будет оплачен налог, должны в полной мере соответствовать действительности – укрывание каких-либо фактов приравнивается к уклонению от уплаты налогов и привлечению к ответственности;
  • Декларация по НДФЛ. Она подается ежегодно до 30 апреля и содержит данные о чистом доходе лиц. При этом сведения, которые были предоставлены в других декларациях, особенно если они пересекаются, должны соответствовать информации, предоставленной в ней;
  • Декларация по доходу на имущество. В данном случае имеется две формы бланка – по налогу для физических или юридических лиц.

Как заполнить декларацию

Порядок заполнения декларации подразумевает в первую очередь указание наименования организации, в какую предоставляется отчетность, а также отражение юридического или физического лица, которое сдает декларацию. Далее отражаются определенные данные относительно деятельности лица или организации, которые являются базой для исчисления суммы налога (налоговая база) и непосредственно приводится расчет. В итоге выводится сумма по налогу, которая и подлежит уплате в бюджет именно в той сумме, какая была указана. Стоит отметить, что после своевременной сдачи отчетности налоги также необходимо уплачивать в определенные сроки – пропуск обязательных дат приводит к начислению пени и штрафов.

Порядок перехода

Как уже было отмечено, по умолчанию при регистрации ИП или ООО применяется так называемая общепринятая система (ОСНО). Порядок перехода на другие системы предполагает оформление и подачу соответствующего заявления в отделение налоговой по месту проживания физ. лица или юридического адреса организации, при этом необходимо учитывать следующие моменты:

  • Переход на упрощенную систему возможен только через 30 дней после регистрации;
  • Переход на единый вмененный налог предполагает исключительно регистрацию лица на едином налоге;
  • Выбор режима единого сельскохозяйственного налога предполагает также 30 дней с момента регистрации лица или организации;
  • При необходимости выбора патентной системы предполагает регистрацию статуса ИП.

В том случае, если предприниматель нарушит нормы работы, данный факт будет означать автоматический возврат на общую систему.

Ведение бухучета

Нахождение на общей системе налогоообложения предполагает для тех лиц, какие по определенным характеристикам могут относиться к малому бизнесу, предоставлять упрощенную схему данных, которая будет включать непосредственно бухгалтерский баланс и отчет о результатах работы. Тем же организациям, которые не могут быть признаны малыми, потребуется предоставлять полный комплект форм отчетности:

  • Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах;
  • Отчет, свидетельствующий об изменениях капитала организации;
  • Отчет, свидетельствующий о движении денежных средств организации;
  • Отдельные пояснения, которые потребуются к предоставленным балансам и отчету.

Возможность совмещения

Отдельным моментом, который интересует лиц, находящихся на общей системе, это то, имеется ли возможность совмещения с общей системой какой-либо другой. Налоговым кодексом Российской Федерации предполагается возможность одновременного нахождения на нескольких системах налогообложения. При этом отдельные особенности совмещения могут быть следующими:

  • Юридические лица, находящиеся на общей системе, имеют возможность совмещать единый вмененный налог, находясь при этом на общей системе, однако такой вариант возможен при ограниченном списке видов деятельности;
  • ИП могут совмещать общую систему и ЕНВД также по определенным видам деятельности.

Совмещая другой вид налогообложения с общим в обязательном порядке необходимо раздельно вести учет по каждому отдельному виду деятельности. При этом стоит отметить, что в любом случае нельзя находиться одновременно на упрощенной форме и общей системе.

Итак, ОСНО может использоваться по умолчанию еще с момента регистрации деятельности ИП или ООО. Подобная система считается наиболее сложной из-за достаточно большого количества обязательных отчетов и налогов, которые необходимо предоставлять и оплачивать в оговоренные законодательством сроки. Кроме того, общая система предполагает ведение бухгалтерской отчетности, которая по предоставленным данным должна совпадать со сведениями, отраженными в налоговых декларациях.

Полезно ознакомиться:

Как оформить налоговые каникулы;

Согласование сезонных кафе, веранд, павильонов;

Внесение изменений в регистрационные данные ИП;

ОКВЭД при регистрации ИП;

Может ли индивидуальный предприниматель вступить в саморегулирующую организацию