+7 (495) 788-30-71

Налог для самозанятых. Вопросы и ответы



Поговорим про нюансы налога на профессиональный доход (самозанятых), а именно те вопросы, которые чаще всего возникают и прямого ответа не находят:

Кто может применять?  физические лица, а так же ИП, местом ведения деятельности которых являются Москва, Московская область, Калужская область, Татарстан. То есть фактически вы можете стоять на учете, например, в г. Владимире по месту регистрации, а осуществлять деятельность в г. Москве. Для этого указываете место осуществления г. Москва (или другой из 4-х субъектов) при переходе или регистрации на спецрежим.

Важно! Если ведёте деятельность на территории нескольких субъектов, то сами выбираете где будите применять спецрежим, менять можно не чаще одного раза в календарный год. (сведения предоставляются не позднее окончания месяца, следующего за месяцем изменения субъекта).

Самозанятые предприниматели не могут иметь наемных сотрудников по трудовым договорам.

Можно одновременно быть наемным сотрудником, НО доходы получаемые от Работодателя должны быть иные, чем при ведении деятельности как самозанятый (не по природе, а по источнику образования!) Например, вы по трудовому договору у Работодателя можете обучать языкам сотрудников, и одновременно быть репетитором у иных физических или юридических лиц.

ИП не могут совмещать спецрежим с иными режимами налогообложения  (УСН, НДФЛ)

Доход самозанятых за календарный год ограничен суммой 2,4 млн. руб. Это суммарная цифра за год, она не ограничена 200,0 т.р в месяц, т.е. может быть в январе 300,0 т.р, в феврале 120,0 т.р. и т.д. Как только суммарно превысит, нужно облагать доходы либо НДФЛ, если ИП,то по УСН. Все доходы, до превышения лимита пересчитывать не нужно! Только начиная с 1 рубля превышающего 2,4 млн. руб.

Организации при взаимодействии с самозанятыми , в отношении доходы выплаченного не являются налоговыми агентами, при условии:

а) наличие договора ГПХ с самозанятым ;

 б) отсутствие с самозанятым лицом трудовых взаимоотношений, либо их прекращение не менее двух лет назад.

в) наличие чека из приложения «Мой налог»  (это так же основное условие для принятие расходов затрат на оплату работ или услуг, приобретение товаров у самозанятых.

Подмена трудового договора, договором с самозанятым. Некоторые работодатели, с вступлением в силу закона, начали оформлять своих сотрудников в качестве самозанятых. Сразу оговоримся, что это не запрещено, можно заключать договор гражданско-правового характера с самозанятым, при этом организация освобождается от исчисления и уплаты НДФЛ, а так же от уплаты страховых взносов, но важно понимать, что отношения с самозянятым не должны иметь трудовой характер.

Признаки трудовых отношений:

1.всегда в них участвуют две стороны;

2.основываются на добровольных началах;

3. носят возмездный характер;

4. обеспечение работнику условий труда, предусмотренные трудовым законодательством и локальными нормативными актами, коллективным договором;

5. личное выполнение работником трудовой функции;

6. работник подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка.

Если случится так, что проверяющие органы признают договоры с самозанятыми подменой трудового договора, отвечать за данное нарушение Работодатель должен уплатой НДФЛ, страховых взносов, пеней и штрафами.

Помним, что выявить ФНС данные обстоятельства может: самозанятый регистрируется в приложении «Мой налог», сразу можно проверить работало ли данное физическое лицо в данной организации в течении предыдущих 2-х лет, когда формируется в приложении чек, то указывается ИНН Плательщика, чек сразу попадает в систему администрирования ФНС.

Полезно ознакомиться:

Регистрация товарного знака и может ли ИП зарегистрировать товарный знак;

Надзорные каникулы для ИП и малого бизнеса;

Что такое СОУТ  (специальная оценка условий труда);

Изменения в УСН с 1 января 2019 года;

Налоговая декларация по единому налогу как заполнять, сроки подачи.