+7 (495) 788-30-71
+7 (495) 788-30-96

Налоговая декларация ИП на УСН



С античных времен и по сей день ни одно государство, вне зависимости от формы его устройства, не может существовать без налогов, собираемых с граждан. Не важно, как они называются и как устроена система налогообложения.

Неизменно одно: налоги – это принудительное, безвозмездное изъятие средств у организаций и физических лиц для существования государства и выполнения им своих функций.

Извечное диалектическое противостояние граждан и государства вынуждает первых искать способы минимизации налоговых выплат, а второе определять наиболее разумные способы увеличения собираемости налоговых средств. Основополагающие знания из этой области жизни общества – гарантия от ошибок и просчетов. 

Современное налогообложение в РФ

Основным документом, устанавливающим и регламентирующим систему налогов, сборов и страховых взносов, а также определяющим общие принципы налогообложения в РФ является Закон 146-ФЗ от 31.007.1998 г. или попросту Налоговый Кодекс РФ.

Закон определяет существование федеральных, региональных и муниципальных налогов, объекты налогообложения, порядок уплаты различных налогов и сборов юридическими и физическими лицами, предусматривает особенности взимания налоговых платежей с организаций и предпринимателей разных форм собственности.

Все бизнес-сообщество страны делится на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. В рамках этой статьи основное внимание будет уделено последним.

Налогообложение для ИП

Как для юридических лиц, так и для ИП существует пять систем начисления и оплаты налогов: ОСНО, УСН, ЕСХН, ЕНВД и ПСН. Нередко практикуется работа некоторых компаний и ИП одновременно в двух или трех системах. На сегодняшний день наиболее популярной является УСН – упрощенная система налогообложения. Она применяется, как УСН с учетом только Доходов и как УСН на базе Доходов минус расходы.

По статистике в РФ более 3 млн. (или практически 2/3) ИП работают на «упрощенке», которая отличается простотой отчетности, низкой налоговой ставкой, возможностью уменьшить налоги за счет страховых взносов. УСН предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов; НДФЛ части доходов от коммерческой деятельности) от налога на имущество, принадлежащего физическому лицу, если оно используется для работы предприятия, от НДС за товары, кроме импортных.

Упрощенная фискальная система предусматривает некоторые условия и правила, обязательные для любого ИП.

  1. Переход на УСН возможен в процессе регистрации. Предприниматель должен предупредить об этом ФНС. Кстати, для вновь открывающегося ИП дается 30 календарных дней с момента получения документов для принятия окончательного решения. Для уже работающей структуры переход возможен только со следующего года (предупредить ФНС необходимо до 31 декабря). Такое решение коммерсант принимает добровольно и только один раз в год. Одновременно определяется объект налогообложения. Это может быть – Доход (налоговая ставка 6%) или Доход минус расход (ставка 15%). Стандартные налоговые ставки могут быть снижены региональным законодательством, в случае особой актуальности того или иного вида деятельности.
  2. НК РФ предусматривает некоторые ограничения в применении УСН. Это относится к отдельным видам экономической деятельности, к государственным компаниям, к предпринимателям, общая численность работников у которых 100 человек и более. Существует ограничение по годовому доходу (150 млн), превышение которого предусматривает отказ ИП в работе на УСН.   

Порядок начисления и уплаты налогов ИП на УСН

Основной налог начисляется по итогам календарного годы и уплачивается до 30 апреля года, следующего за отчетным. Налог платится частями, авансовым платежом, ежеквартально:

  • за 1 квартал – до 25 апреля;
  • за 2 квартал – до 25 июля;
  • за 3 квартал – до 25 октября.

В случае «нулевого баланса», т.е., если за период работы доходов не было — платеж не вносится. При подготовке отчетности за прошедший год все выплаты в ФНС учитываются.

Кроме того, каждый предприниматель оплачивает страховые взносы «за себя». Сюда относятся обязательные пенсионное и медицинское страхование. Начиная с 2017 года платежи производятся в адрес местной ФНС. Сумма взносов определяется государством (на 2018 год ОПС – 26545 руб., ОМС – 5840). Предусмотрен дополнительный взнос, равный 1% от суммы годового дохода, превышающей 300000 рублей.

Разрешается оплата взносов поквартально, но если 1% можно оплачивать до 1 апреля следующего года, то взносы по ОМС и ОПС должны быть внесены до 31 декабря текущего. Все перечисленные суммы учитываются при определении дохода ИП и вычитаются из налогооблагаемой базы. Следует учесть, что существуют некоторые различия в системе этих вычетов при использовании того или иного варианта работы на УСН.      

Подготовка и сдача налоговой декларации

В ходе обсуждения вопросов налогообложения, часто звучат словосочетания: объект налогообложения, налогооблагаемая база, сумма налога, налоговые вычеты, доходы минус расходы и т.д. Все они подразумевают наличие контроля за движением материальных и денежных средств, элементарного бухгалтерского учета. 

Предприниматели, работающие на УСН, обязаны вести книгу учета доходов и расходов. Форма этого документа, № 135н, утверждена приказом Минфина от 22.10.2012 года. На основании данных, накопившихся за отчетный год, коммерсант заполняет налоговую декларацию.

Форма налоговой декларации № ММВ-7-3/99@ утверждена приказом Федеральной налоговой службы от 26.02.2016 года. Бланк декларации легко найти в сети по этому номеру. Там же можно познакомиться с правилами заполнения документа. 

При подготовке декларации следует учесть следующие важные моменты:

  • декларация должна быть заполнена и сдана в местное отделение ФНС до 30 апреля года, следующего за отчетным. Сдача декларации возможна лично, почтовым отправлением или с использованием электронной почты;
  • оплата налога по итогам года производится до 30 апреля следующего года;
  • если в течение прошедшего года коммерческая деятельность не велась, то в налоговый орган сдается «нулевой баланс»;
  • опоздание с подачей декларации предусматривает штраф – от 5% до 30% от суммы неоплаченного долга за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 рублей;
  • несвоевременная оплата налога наказывается штрафом – от 20% до 40% от суммы неоплаченного налога.

Различные фискальные системы, действующие в стране, дают возможность людям, занимающимся коммерцией самостоятельно определять способ уплаты налогов государству. Но не секрет, что незнание нюансов, связанных с налогами – обычное явление. Правильная расстановка приоритетов в предпринимательской деятельности, знание налогового законодательства помогут минимизировать налоговое бремя.

Бланк: новая форма декларации по УСН скачать по ссылке.

Порядок заполнения декларации по УСН пример скачать по ссылке.

Полезно ознакомиться:

Регистрация товарного знака и может ли ИП зарегистрировать товарный знак;

Управляющий индивидуальный предприниматель в ООО;

Как узнать на какой системе налогообложения находится ИП, ООО по ИНН;

Системы налогообложения для ИП;

Налоговая декларация по единому налогу как заполнять, сроки подачи.