+7 (499) 788-16-17
+7 (495) 788-30-96

Налоговая декларация по единому налогу как заполнять, сроки подачи



Каждый режим налогообложения имеет свои особенности и нюансы. В последние годы в числе лидеров по популярности у малого бизнеса находится упрощенная система налогообложения. Рассмотрим, какие требования к подаче декларации по УСН, и на какие основные моменты нужно обратить внимание.

Единая упрощенная система налогообложения, закон РФ, какие налоги заменяет

Единая упрощенная система налогообложения (УСН) является специальным налоговым режимом. Получившем максимальную популярность среди представителей малого и среднего бизнеса. Благодаря УСН снижается налоговая нагрузка на субъекты предпринимательства, а также вводится облегченная и упрощенная версия ведения бухгалтерского и налогового учетов.

УСН введена в действие по все территории РФ в соответствии с рекомендациями ФЗ-104 от 24.07.2002 года. Законодатель четко расписывает особенности всей упрощенной системы, устанавливает ряд ограничения в отношении предпринимателей, которые могут ее использовать и решает вопросы, затрагивающие УСН.

Касательно того, какие налоги заменяет УСН, закон установил требование, по которому все зависит от типа субъекта предпринимательства. Так, применение УСН для ООО освобождает его от уплаты налога на прибыль, имущество и НДС. Индивидуальные предприниматели не будут платить налог на имущество с недвижимости, НДС и НДФЛ со своих доходов.

Однако, все типы предпринимательских структур продолжают при УСН делать взносы во внебюджетные фонды, могут быть признаны в качестве налоговых агентов по НДС, будут платить транспортный и земельный налоги, а в ряде обособленных ситуаций – даже налог на имущество.

Налоговая декларация упрощенная система налогообложения

УСН предполагает, что все предприниматели, зарегистрированные в качестве юридических лиц, должны ежегодно отчитываться перед налоговиками о проделанной работе и полученных прибылях. В том случае, если фактически в течении календарного года предпринимательская деятельность не велась, и никакого дохода юрлицо не получило, они будут обязаны подать нулевую декларацию.

Если предприниматель подает упрощенную налоговую декларацию (ЕУД), он освобождается от необходимости предоставлять другие декларационные данные. Также нужно отметить, что данная декларация подается исключительно в письменной форме. Это освобождает юрлицо, которое в течении определенного временного отрезка не исполняет предпринимательские функции, от обязанности покупки цифровой подписи. Впрочем, закон все же утверждает возможность подачи ЕУД в электронной форме. Данный формат утверждает Москва, и многие другие регионы.

Декларация единого налога 1, 2, 3 группы, есть ли разница и какая

Налоговая декларация по единому налогу для 1, 2 и 3 группы практически не отличается между собой. Здесь все будет зависеть непосредственно от типа юрлица, уровня его доходов и вида экономической деятельности, а также, какой социальный статус имеет предприниматель.

Так, УСН могут пользоваться только те структуры, доход которых не превышает 150 млн. рублей, а численность сотрудников не более 100 человек. Конкретная группа здесь будет иметь свои нюансы. Если уровень дохода меньший, юрлицо может рассчитывать на дополнительные послабления, которые будут отражены в декларации. Но всю сопутствующую информацию нужно будет подтверждать.

Кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию

Законодатель устанавливает ограничения, что ЕУД могут сдать только те предприниматели и ИП, которые на протяжении отчетного периода не будут осуществлять никакую деятельность, связанную с бизнесом.

В нормативных актах обозначается, что ЕУД доступен для тех бизнесменов, которые соответствуют следующим параметрам:

  • по всем банковским счетам отсутствуют списания средств;
  • за конкретный период времени не проводились никакие операции по кассе;
  • банковский счет ИП остался в неизменном состоянии, и за обозначенный временной отрезок не производились поступления и списания денежных средств.

Еще одним немаловажным условием считают отсутствие объекта налогообложения. Следовательно, за период отсутствия деятельности хозяйствующее лицо не получало прибыли и не несло никаких издержек. Это означает, что вмененный доход равен нулю.

Отметим, что в случае, если при отсутствующей прибыли предприниматель имеет какие-либо расходы, оплата которых происходит с его банковских счетов, подача ЕУД невозможна.

Срок подачи декларации

При подаче упрощенной декларации нужно в обязательном порядке учитывать допустимый срок. Налоговая законодательная база устанавливает, что ЕУД должна соответствовать всем текущим требования, и быть предоставлена налогоплательщикам в территориальное подразделение ИФНС до 20 числа идущего за отчетным периодом месяца.

Следовательно, ЕУД за 1 квартал должна быть подана до 20.04, за полугодие – до 20.07, за 9 месяцев – до 20.10, а годовой отчет нужно оформить до 20.01 следующего года.

Куда подавать

Согласно требований, обозначенных в п.1 ст.346.23 НК РФ, подача деклараций должна осуществляться в налоговые инспекции по месту нахождения предпринимателя. Кроме того, закон определяет 3 варианта подачи отчета:

  1. Декларация подается на бумажном носителе лично предпринимателем или его доверенным представителем. Нужно будет подготовить 2 копии декларации. Одна сдается налоговикам, а на второй будет проставлен штамп о получении, и она останется у предпринимателя.
  2. Посредством почтовых услуг ценным письмом с описью вложения. В данной ситуации дата подачи документа будет установлена в момент, когда сотрудники почты получили ценное письмо с декларацией.
  3. С помощью электронных сервисов, если они соответствуют всем требованиям электронного документооборота.

Какие документы нужны для подачи декларации ИП

ФНС не предполагает никаких послаблений для юридических лиц, потому плательщику не стоит надеяться на то, что после отправки ЕУД он сможет распрощаться с налоговиками до следующего отчетного периода. Ему нужны будут документы, которые попадут на изучение налоговикам.

Даже если никакие операции по предпринимательской деятельности не были зафиксированы, и юрлицу разрешено подавать ЕУД, вместе с декларацией он должен предоставить все бухгалтерские и финансовые документы, имеющие отношение у его работе.

Сколько стоит сделать декларацию для ИП

ИФНС не предусматривает взимание каких-либо уплат за декларацию для ИП. Однако это не означает, что предприниматель не будет нести никаких расходов.

Так, если отчетность полностью делается бухгалтером ИП, ему нужно платить зарплату. Если пользователь, зарегистрированный в качестве ИП имеет достаточную квалификацию и не имеет профессионального бухгалтера, он может сделать ЕУД сам или привлечь к процессу создания отчетности специалиста за отдельную плату.

Форма налоговой декларации по единому налогу

ЕУД имеет стандартную форму, утвержденную в 2017 году по приказу Минфина. Никаких особых изменений с того времени не вносилось, кроме того, что форма ЕУД была немного откорректирована. Так, по КНД 1151085 произошла смена ОКАТО на ОКТМО.

При заполнении декларации нужно знать о некоторых обязательных требованиях, предъявляемых к данному документу. Речь идет о правилах заполнения, утвержденных на высшем государственном уровне:

  1. Документ заполняется исключительно шариковой или перьевой ручкой с чернилами черного или синего цвета. Также декларация может быть составлена в печатной форме, и перед подачей ее нужно распечатать на принтере.
  2. Никаких ошибок и неточностей в декларации не допускается. Если имеются какие-либо исправления, нельзя пользоваться корректирующими средствами.
  3. Для исправления ошибочных данных используется строго определенная последовательность действий. Неверное значение аккуратно зачеркивается, и рядом пишется правильный вариант. Тут же ставится дата изменения, и ставится подпись должностного лица с расшифровкой. Допускается указать формулировку «Исправленному верить».
  4. На каждом листе декларации должен быть указан ИНН. Если показатель содержит 10 знаков, тогда нужно в первых двух ячейках ставить нули.

Как заполнять электронную декларацию единый налог, пример и порядок заполнения

Налогоплательщику надлежит заполнять всю декларацию за исключением правой нижней части на странице №1. Здесь специальные отметки оставляют сотрудник ИФНС, принимающий декларацию. Порядок оформления будет зависеть от многих нюансов, которые следует уточнять у налоговиков.

В целом, заполнение декларации будет состоять из нескольких основополагающих моментов:

  • первая страница имеет код нумерации 001. Заполнять ее нужно по следующим рекомендациям. Проставляется код документа, если он первичный, то ставится 1, если скорректированный, то 3. В последнем случае также нужно будет поставить слеш и указать номер корректировки. Конкретный пример можно будет посмотреть в налоговой инспекции;
  • обозначается отчетный год;
  • указывается полное наименование налоговой инспекции, в которую направлена декларация. В частности, потребуется узнать код подразделения ИФНС;
  • далее указываются данные о налогоплательщике, и проставляется код ОКТМО и ОКВЭД;
  • обозначается конкретный налог, по которому предоставляется ЕУД.

Помимо вышеперечисленных сведения, в электронную форму нужно внести контактные данные плательщика в виде персонального номера телефона, электронной почты и других способов связи. В конце нужно будет указать, сколько листов ЕУД было направлено налоговикам, количество приложенных документов.

Напоследок декларация заверяется личной подписью руководителя и печатью. Если ЕУД заполняет ИП, у которого нет собственной печати, тогда достаточно будет поставить подпись главы бизнеса.

Налоговая декларация единый налог, бланк, образец (ССЫЛКА)

На нашем ресурсе вы можете ознакомиться с текущими правилами заполнения декларации, и подробно рассмотреть бланк документа. Изучить и скачать актуальный образец налоговой декларации вы можете на нашем сайте по следующей ссылке.

Нужно ли сдавать нулевую декларацию ИП

Индивидуальный предприниматель является хозяйствующим субъектом, и потому он обязан в течении установленных периодов времени отчитываться перед ИФНС о проводимой деятельности, связанной с бизнесом.

Следовательно, сдавать нулевую декларацию ему нужно, но при условии, что за отчетный период у него отсутствуют признаки предпринимательской деятельности, а также не производится никаких операций по кассе и банковским счетам. Однако отметим, что на региональном уровне нулевая декларация ИП не всегда является обязательной. Так, в регионах могут действовать несколько иные правила, по которым ИП будет освобожден от подачи нулевой декларации.

Сдают ли декларацию ИП на патенте

Касательно деятельности ИП по патенту по вопросам сдачи декларации разъяснения даются в Письме Минфина №03-11-11/170 от 28.05.2012 года. Здесь указывается, что применение и оформление патентной УСН осуществляется в рамках конкретных направлений деятельности. При этом, если фирма имеет какую-либо другую деятельность, налогообложение будет происходить по другим режимам.

Если у бизнесмена, ведущего деятельность по УСН имеется патент, и за отчетный период он не получил никакого дохода, все равно придется подавать нулевую декларацию. Только так он сможет подтвердить факт отсутствия доходности своего дела по тем видам деятельности, которые обозначены в патенте, и на основании которых он мог создать бизнес.

Уточненная декларация по единому налогу

В соответствии с положениями п.1 ст.81 НК РФ, если в ранее поданной декларации нашлись какие-либо неточности или ошибки, плательщик должен предоставить налоговикам уточненный вариант документа (уточненка). Впрочем, если из-за найденных ошибок сумма налога не была занижена, то предоставление уточненной декларации не является обязательным, и подается на усмотрение юрлица.

В уточненной декларации по УСН нужно указывать все изменения, связанные с перерасчетом суммы налога. Потому не стоит просто указывать разницу между текущими и первичными показателями. Согласно требованиям законодательных норм, к уточненному документу потребуется сопроводительное письмо, в котором будет указано, как правильно проводился расчет.

При подаче нулевой декларации уточненная информация потребуется лишь в тех ситуациях, когда обнаружились какие-либо движения средств по банковским счетам. Но и тут будут свои нюансы, так как в данной ситуации ЕУД подавать будет нельзя. Потому стоит получить юридические консультации, и узнать о рекомендациях налоговых инспекторов.

Как самому сделать декларацию ИП

Нулевая декларация УСН, а точнее ее создание, будет непосредственно зависеть от того, какой именно режим по УСН был введен.

Так, чтобы сделать декларацию по УСН «доходы» самому, предстоит заполнить следующие строки:

  • титульный лист;
  • раздел 1.1, а именно строки 010, 030, 060 и 090;
  • раздел 2.1.1, а именно строку 102.

В случае с режимом УСН «доход минус расход» установить метки нужно в следующих местах:

  • титульную часть декларации;
  • строки 010, 030, 060 и 090 из раздела 1.2;
  • строки 260-263 из раздела 2.2.

Ответственность

За несвоевременную подачу ЕУД налоговая законодательная база вправе накладывать определенные штрафные санкции на нарушителей. В частности, обязательный штраф предусмотрен для руководителя организации. Штраф для него будет равен 300-500 рублям. Также за один налог, который задекларирован несвоевременно, будут применять штраф в 1000 рублей.

Полезно ознакомиться:

Как оформить налоговые каникулы;

Согласование сезонных кафе, веранд, павильонов;

Внесение изменений в регистрационные данные ИП;

Общая система налогообложения и отчетность, ставки системы налогообложения;

Какую декларация нужно сдавать при закрытии ИП.