+7 (499) 788-16-17
+7 (495) 788-30-96

Переход на единый сельскохозяйственный налог, заполнение декларации по единому сельскохозяйственному налогу



Предприниматели сельского хозяйства имеют возможность использовать специальный режим налогообложения. В законодательстве предусмотрены особые требования к таким субъектам, рассмотрим, кто может перейти и как воспользоваться указанным налоговым режимом.

Переход на единый сельскохозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог представляет собой режим специального налогообложения, которым имеют право пользоваться субъекты сельскохозяйственной деятельности.

Предусмотрен данный вид налогообложения в п.3 ст.346.1 Налогового кодекса РФ. Индивидуальные предприниматели и организации из сферы сельского хозяйства вправе добровольно перейти на ЕСХН. Переход на единый сельскохозяйственный налог влечет за собой установление специального режима. Воспользоваться им могут:

  1. производители сельхозпродукции;
  2. предприниматели, которые предоставляют услуги субъектам сельскохозяйственного производства;
  3. субъекты хозяйствования из рыбоводческой сферы;
  4. продавцы сельскохозяйственной продукции.

Важным преимуществом ЕСХН является его универсальность, данный режим освобождает субъект хозяйствования от уплаты множества разных налогов. Организация после перехода не обременена дальнейшими платежами по НДС, налога на прибыль, на принадлежащее имущество.

Физическое лицо – индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты налога на имущество ИП, НДС и НДФЛ.

Как правильно перейти

Субъект хозяйствования, который уже осуществляет деятельность и пользуется общим или упрощенным порядком налогообложения, должен подать в орган налоговой инспекции заявление о желании пользоваться условиями, предусмотренными для сельскохозяйственной среды. Уведомлять инспекцию необходимо по месту нахождения организации или индивидуального предпринимателя.

В уведомлении необходимо указать долю от реализации сельскохозяйственной продукции, часть предоставленных сельскохозяйственных услуг, если субъект занимается выполнением работ за последний год, предшествующий подаче такого заявления. Важно, чтобы у претендента на ЕСХН доля сельскохозяйственной деятельности составляла не менее 70% от всей его деятельности.

Перевод на новый режим происходит со следующего года, поэтому желающим необходимо подавать документы до конца года, чтобы с начала нового периода пользоваться новыми правилами. Лица, которые только регистрируют субъект хозяйствования могут выбрать любой подходящий режим и пользоваться им с момента государственной регистрации.

Если в дальнейшем после перехода организация или индивидуальный предприниматель не будет соответствовать требованиям для субъектов сельского хозяйства, предусмотренные в Налоговом кодексе РФ, они теряют право пребывать на ставке, предусмотренной для ЕСХН. Обратный переход на другой режим лицо сохраняет только с нового отчетного периода.

Налогоплательщик в случае потери права пользоваться налогообложением, предусмотренным для сферы сельского хозяйства, обязан уведомить налоговые органы о таком факте.

Налоговая ставка единого сельскохозяйственного налога

Субъекты ЕСХН платят налоговую ставку размером 6%. Для субъектов, расположенных на территории Крыма минимальная ставка установлено на уровне 4%, такие размеры налогов в автономной республике будут действовать до 2021 года.

Размер платежа зависит от налоговой базы, которая является разницей между полученной прибылью и отнятыми затратами. Чтобы установить платеж необходимо умножить ставку на налоговую базу, полученная сумма должна быть уплачена в налоговую инспекцию.

Форма декларации по единому сельскохозяйственному налогу

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу подается один раз в году в конце отчетного периода. Бланк для заполнения можно получить в местных отделениях налоговой службы или скачать бланк для заполнения на официальном сайте ФНС. Бланк декларации представляет собой стандартный для всех плательщиков ЕСХН образец, который необходимо заполнить в соответствии с реальными данными.

Субъекты хозяйствования, которые считаются крупными или в которых работают более ста человек, подают декларацию и другие расчеты в электронной форме. В таком случае можно направить заполненные документы через интернет на адрес указанный на сайте ФНС.

Как правильно заполнять

Заполнение декларации должно происходить понятным образом, чтобы контролирующие органы могли свободно считать данные внесенные в бланк отчетности. Подробное правильное заполнения изложено в специальном порядке под номером ММВ-7-3/384.

Среди нюансов заполнения стоит выделить такие моменты:

  • все буквы проставить прописными символами;
  • в каждой клетке должно быть по одной букве или цифре;
  • все суммы стоит писать в рублях;
  • документ заполняется с помощью компьютера или вручную;
  • пользоваться можно классическими светами ампул, черным, синим, сиреневым;
  • запрещено допускать исправления;
  • использовать двустороннюю печать;
  • листы должны быть сложены по порядку без скрепления.

Образец бланка заполнения

Получить форму для заполнения можно обратившись в органы налоговой службы или скачать на официальном сайте ФНС или по ссылке . На сайте инспекции можно дополнительно ознакомиться с порядком заполнения, так же представлена схема по налоговой декларации.

Кто подает данную декларацию

Документы организации может подать директор или уполномоченное лицо. Представитель должен иметь при себе документы, подтверждающие право подачи документации, это может быть доверенность или извлечение из учредительного документа.

Куда подавать

Подается декларация в инспекцию по месту нахождения организации, место регистрации и местопребывания иногда отличаются. Когда они разные выбор ФНС необходимо сделать по месту реального нахождения компании. Индивидуальные предприниматели подают документы согласно своему месту жительства.

Срок подачи

Уплата сельскохозяйственного налога происходит каждый год. Первый платеж должен быть уплачен авансом до окончания первого полугодия, а именно до 25 июля, последующая уплата происходит в конце отчетного года. Отчет перед инспекцией проходит через заполненную форму декларации, которая подается ежегодно до 31 марта.

Какие документы еще нужны

Помимо самой декларации следует иметь книгу учета доходов и расходов. Она не обязательна при ежегодной отчетности, но в случае возникновения вопросов данный документ будет основанием для подтверждения данных указанных в декларации.

Необходимым документом является бухгалтерский баланс – это свод информации, о пассивах и активах субъекта хозяйствования в виде таблицы. В нем ведется учет всего имущества, существующих обязательств.

Ответственность

Если налогоплательщик вовремя не уплатил налог и допустил просрочку, его ожидает штраф в размере от 20% до 40% суммы неуплаченного платежа. И также с 2017 года устанавливается боле высокий размер пени, теперь должник индивидуальный предприниматель или юридическое лицо при неуплате налога более 30 дней обязаны заплатить одну трехсотую ставки рефинансирования ЦБ, при неуплате более 30 дней ставка заменяется на одну сто пятидесятую.

Насчитанная пеня уплачивается одновременно с уплатой основной суммы налога. Невыполнение требований уплаты штрафных санкций позволяет применять взыскание со счетов банков или за счет другого имущества.

За несоблюдение сроков подачи налоговой декларации организация или предприниматель уплатят штраф размеров от 5% до 30% суммы налога, которая указана в самой декларации за отчетный период. Каждый месяц задержки дополняется штрафом в размере 1000 рублей.

 Подводя краткий итог можно отметить, что субъекты сельского хозяйства, деятельность которых занимает минимум 70% от всей их деятельности, могут легко перейти на ЕСХН. Для этого следует обратиться в налоговую службу с отчетом за прошлый год.

Единый сельскохозяйственный налог позволяет избавиться от множества других сборов и налогов. Положительным моментом также является редкость отчетности, лишь один раз в год лицо подает декларацию по установленной законом форме и невысокие ставки, которые дают возможность проводить деятельность.