+7 (499) 788-16-17
+7 (495) 788-30-96

Ставки системы налогообложения в России для предприятий, отчетность



 Виды систем налогообложения

Налоговое законодательство предусматривает перечень систем налогообложения, которые применяются в тех или иных ситуациях. Можно выделить три основных направления:

  1. УСН.
  2. ОСНО.
  3. ЕНДВ.
  4. Патент.
  5. Соглашение о разделе продукции.

Каждая из этих систем имеет свои особенности, с которыми нужно разобраться подробнее.

Особенности ОСНО

ОСНО – это общий налоговый режим. Как правило, его используют юридические лица. Сюда входит уплата таких видов обязательных налогов, как: НДС, ЕСН и др.

Нужно отметить, что в общую систему входит и внесение обязательных взносов в Пенсионный и социальный фонд страхования. В этой системе предусмотрена и работа предприятия как налогового агента, что предполагает уплату за своих работников НДФЛ.

Особенности УСН

Упрощенная система во многом схожа с общей. Основное ее отличие состоит в том, что ООО или другая организация заменяет некоторые налоги одним единым. Сюда входит НДС, налоги на прибыль, имущество и др.

Остальные обязательные платежи уплачиваются предприятием в общем порядке.

Услуги на общей системе налогообложения

Предприятие имеет право выполнять любые работы и оказывать различные услуги. Никаких ограничений на законодательном уровне не установлено. Это является одним из основных преимуществ ОСНО.

Разумеется, что при осуществлении отдельных видов деятельности предприятие обязано получить разрешительный документ – лицензию.

Это и отличает ОСНО от других систем налогообложения. Так, например, УСН применяется только в сферах, исключающих предоставления банковских услуг, страховых услуг. Запрет распространяется и на деятельность ломбардов.

Какие налоги платят предприятия на общей системе налогообложения, основные ставки

ОСН включает в себя уплату всех обязательных для предприятия налогов. Сюда включаются:

  1. Подоходный налог (ставка двадцать процентов).
  2. НДС (ставка 0%, 10% или 18%).
  3. Налог на имущество (около 2,2%).
  4. Акцизы зависимости от вида продукции, например, 418 рублей за литр этилового спирта) и др.

Это далеко не весь перечень налогов, которые уплачиваются на общей системе. Налогоплательщиками в данной ситуации могут стать как индивидуально занятые предприниматели, так и юридические лица, сведения о которых есть в едином реестре.

Страховые взносы

Страховые взносы являются одной из обязательных строк расходов организации. Бухгалтерский учет закрепляет следующие страховые взносы:

  1. В пенсионный фонд (22%).
  2. В фонд соцстрахования (2.9%)
  3. Медицинский фонд (5,1%).

Нужно помнить, что эти выплаты напрямую зависят от заработной платы. Поэтому многие недобросовестные организации-работодатели отчисляют эти взносы исходя из суммы оклада гражданина, прописанного в трудовом контракте, не учитывая при этом сумму «черной» заработной платы.

Отчетность на ОСНО

Так как ОСНО обязывает лиц, выбравших эту систему уплачивать практически все виды налогов, то и отчетность в этом случае будет очень сложной. В общем виде она представляет совокупность таких элементов:

  • декларация;
  • отчеты за работников;
  • КУДИР (это специальная книга учета, как расходов, так и доходов);
  • бухотчетность.

Данный вид системы налогообложения не обязательно может существовать в едином варианте. Этот вариант налогообложения может быть совмещен с ЕНДВ и ПСН.

КУДИР

Общепринятые методы ведения КУДИР закреплены на уровне бухгалтерских норм и правил. Нужна данная книжка для того, чтобы по окончанию налогового периода имелась действительная возможность получить достоверный баланс организации, а также выявить налоговую базу для каждого конкретного вида налогов, подлежащих уплате.

Баланс на общей системе налогообложения

Баланс является составной частью бухгалтерской отчетности. Сюда вносится все то имущество и финансовые средства, имеющиеся на момент окончания налогового периода по конкретному виду налога.

Конкретные правила заполнения данного документа устанавливается внутренними и общими бухгалтерскими нормативами. Обязательно должны быть отражены все виды доходов, которые подлежат налогообложению на общей системе.

Отчетность по работникам

Отчетность в рамках данных правоотношений включает в себя направление сведений о работниках в следующие структуры:

  • налоговая;
  • пенсионный фонд;
  • фонд соцстрахования.

Установить и выбрать конкретный срок направления такой отчетности может только соответствующий фонд или служба.

Условия для перехода с разных систем на ОСНО

Существует четыре вида систем, с которых в соответствие с законодательством РФ можно осуществить переход:

  1. УСН.
  2. ЕСХН.
  3. ЕНДВ.
  4. Патент.

В первом случае переход обуславливается либо волеизъявлением организации, либо же в принудительном порядке, когда утрачиваются основания для УСН. Переход должен соответствовать временным критериям. Так, заявление в налоговую нужно подать не позднее пятнадцатого января года.

Примерно тем же образом происходит переход с ЕСНХ и ЕНДВ. Отдельные обстоятельства предусмотрены для перехода с патента. В налоговом законодательстве указано, что выбрать эту систему может только индивидуальный предприниматель. Переход осуществляется в срок, не превышающий пяти дней.

Особенности ОСНО для ОАО

На сегодняшний день в соответствие с гражданским законодательством акционерные общества делятся на публичные и непубличные. Соответственно, термина ОАО больше нет, он заменен на ПАО.

Налогообложение в этой ситуации происходит по тем же правилам, что и были описаны выше. Однако нужно помнить о том, что облагаемые налогом доходы в отчетности должны подразделяться на две категории: полученные от владения и полученные от реализации акций.

Таким образом, каждая из конкретных систем налогообложения имеет как свои плюсы, так и минусы. Законом предусмотрен большой перечень систем, самой распространенной из которых является ОСНО, предполагающая уплату полного комплекса налогов, примеры которых закреплены НК РФ.