+7 (499) 788-16-17
+7 (495) 788-30-96

Земельный налог — все тонкости



Налог на землю определяется органами местной власти, поэтому ставки, льготы, особенности, сроки устанавливаются муниципалитетами и их нормативно-правовыми актами. Органы местного самоуправления балансируют между платежами в местный бюджет (размер ставки влияет на пополнение казны, количество льгот наоборот) и грузом, возлагаемым на плательщиков налогов.

Чтобы узнать действующее законодательство местных органов власти, нужно зайти на официальный сайт ФНС nalog.ru

Ставки — земельный налог

Земельные ставки назначаются региональными и городскими властями, но правила и допустимый лимит устанавливает 394 статья налогового кодекса.

Земли, на которых расположены жилищные и коммунальные фонды, хозяйственные комплексы, с/х инфраструктура – облагаются ставкой 0,3% от кадастровой стоимости объекта. Другие земельные участки – полтора процента.

На размер ставки влияет категория участка, его расположение, а также предназначение и лицензия на использование, поэтому каждый регион имеет свою нормативно-правовую базу на этот счёт. Каждый объект облагается по разному.

Налогооблагаемые объекты

К землям, которые попадают под земельное налогообложение в 2016 году относятся:

  • Объекты с/х деятельности.
  • Участки дачников и дачных профсоюзов.
  • Объекты, которые обеспечивают работоспособность организаций, а также постройки с аналогичным функционалом.
  • Лесные и водные хозяйства, владельцами которых являются юридические и физические лица.
  • Оздоровительные комплексы и туристические зоны, базы отдыха, профилактории и пансионаты.

Облагаемая база

Если участки признаны объектом налогообложения, их ставят на кадастровый учёт и в этом налоговом периоде, облагаемая база определяется как кадастровая стоимость, руководствуясь законодательством РФ.

Юридические лица, имеющие земельные участки в разных городах платят земельный налог согласно местным правилам, установленным властями, например, участок в Воронеже и Ростове будет облагаться двумя разными налогами в соответствии с законами местных органов власти, но участки, расположенные в границах этих городов будут определяться как часть кадастровой стоимости полноценного участка, равнозначная располагаемому.

Налоговым периодом считается календарный год.

Облагаемая база зависит от кадастровой оценки земли, которая основывается на сравнительном, прибыльном и затратном подходе.

Порядок определения:

  • Каждый земельный надел оценивается как кадастровая стоимость по состоянию на 01.01.
  • Если в отношении частей земельных участков применяются разные ставки или собственниками признаются разные лица – облагаемая база определяется по-разному относительно каждой доли.
  • Юридические лица определяют базу самостоятельно согласно информации гос-нного земельного кадастра.

Расчёт налога

Начисление налога зависит от кадастровой стоимости земли по состоянию на 01.01. текущего года. Если платёж вносится впервые после покупки участка, используется расчёт по оценочной стоимости.

Если для физических лиц проблем с заполнением и расчетом нет (все делает и заполняет налоговая служба), то организациям за неправильно составленный расчетный бланк грозит пеня и штрафные санкции, поэтому самостоятельное оформление налоговых квитанции требует внимательности и точности.

Существуют коэффициенты, которые установлены законодательством.

Их разница зависит от назначения земельных участков, например:

  • Для с/х угодий и участков для архитектуры, строительства и т. д. – 0,3%.
  • Для прочих земель – 1,5%.

Перед расчетами нужно уточнить свой коэффициент, который устанавливается территориальными налоговыми службами. Он предоставляется на официальном сайте ФНС и при обращении в отделение.

Чтобы произвести расчёт требуется следующая формула:

Квадратный метра по кадастру (цена) × коэффициент × площадь земли.

Также используют информацию из кадастрового паспорта. Её вносят в онлайн калькулятор и производят вычеты. Считается простейшим способом. 

Сроки

Срок оплаты не должен превышать первое февраля. При этом подаётся ответная декларация за прошлый год. Если юридическим лицом используется упрощённая система уплаты налогов, то вносится авансовый платёж за квартал – это и есть отчетный период в этом случае.

Коды бюджетной классификации

Приказом министерства финансов изменены КБК по земельному налогу, которые нужно указывать в декларации, например:

Наименование

Для пени

Налог

Штраф

Для участков внутри городов

18210606031032100110

18210606031031000110

18210606031033000110

В границах сёл

18210606033102100110

18210606033101000110

18210606033103000110

В границах межселенных территорий

18210606033052100110

18210606033051000110

18210606033053000110

Для земель, которые находятся в границах городов

18210606032042100110

18210606032041000110

18210606031033000110

Для участков на границе городских поселений

18210606033131000110

18210606033131000110

18210606033133000110

Для округов с внутригородским делением

18210606032112100110

18210606032111000110

18210606032113000110

Для районов и внутригородских участков

18210606032122100110

18210606032121000110

18210606032123000110

Льготы

К льготным организациям и юридическим лицам относятся:

  • Уголовно-исполнительные учреждения.
  • Государственные дороги.
  • Благотворительные и религиозные организации.
  • Профсоюзы и сообщества инвалидов.
  • Музеи и учреждения художественных и культурных промыслов.
  • Юридические лица, которые считаются резидентами особой экономической зоны.
  • Промышленные и судостроительные организации.

Полезно ознакомиться: 

Налог на имущество;

Водный налог;

Регистрация товарного знака;

Регистрация юридического адреса