+7 (495) 032-00-40

Опасные доходы и расходы в декларации по прибыли



Опасные доходы и расходы в декларации по прибыли

Прежде чем делать налоговый отчет, убедитесь, нет ли ошибок в учете сделок. Обязательно проверьте, что в корректной форме отразили дебиторскую и кредиторскую задолженности, их налоговая проверяют очень тщательно.

Проценты по займам рассчитайте за каждый месяц.

Необходимо отразить доход — компания, которая выдала займ, обязана включить получаемый процент по нему в доходы. Это нужно делать каждый месяц (даже если ваш партнер платит вам проценты, только когда возвращает деньги) и на дату возврата займа.

Также необходимо отразить расход, так как по новому законодательству компании, когда берут кредиты, имеют право учитывать в расходах проценты за них. Нужно отражать проценты так же, как и в доходах за каждый месяц, так и когда вернули кредит.

Включите в декларацию убыток по договору цессии

Если вы продали другой компании кредит вашего партнера, покажите в налоговой декларации доход и расход по договору цессии. Отразить доход – значит включить полностью сумму, за которую вы продали долг. Отражая доход по договору цессии, в расходах организация показывает сумму проданного долга с учетом НДС. Если продажа произошла с убытком, то организация вправе это учесть при расчете налога на прибыль:

  • Если долг просрочен, то убыток учитывается без ограничений;
  • Если организация продала долг раньше его просрочки, то убыток рассчитывается по нормативу. Либо опираясь на ключевую ставку ЦБ РФ либо методом учёта для контролируемых сделок.

Отразите в доходах просроченную кредиторку

Проведите проверку задолженности на 31 декабря, чтобы списать оставшиеся долги.

Отразить доход — долг перед контрагентами, по которому истекли три года, включите в доход. Иначе получится, что вы занижаете налог на прибыль. В результате вам начислят пени и оштрафуют.

Учесть кредиторскую задолженность в доходах нужно когда:

  • контрагент ликвидирован
  • налоговики исключили контрагента из ЕГРЮЛ как недействующую организацию

Отразить расход – организации показывают в расходах дебиторскую задолженность, если та является безнадежной. Но делать это нужно в том периоде, когда на это есть законные основания. Самый безопасный вариант – учесть безнадежные долги за прошлый год и включить их в налоговую декларацию. Стоит помнить, что вы имеете право сделать это и позже.

Включите в доходы законные проценты

По закону с 1 июня 2015 года кредитор имеет право требовать с заемщика законные проценты, даже если они не предусмотрены в договоре. Не показывать законные проценты вы сможете, только если заключили дополнительное соглашение «О не начислении законных процентов».

Законные проценты это не санкции за нарушение сроков. Их начисляют за весь период использования денег, учитывая отсрочку, если она прописана в договоре.

Согласуйте с кредитором, должна ли фирма выплачивать законные проценты. Если кредитор не требует уплаты процентов, добавьте это в соглашение к договору. Если требует, то включите проценты в расходы за каждый месяц.

По отгрузкам в у.е. отразите в декларации курсовые разницы

С 2015 года организации должны пересчитывать долги по договорам в у.е. каждый месяц. Разницу курсов отражают во внереализационных доходах и расходах.

Долг покупателя продавцу нужно рассчитать по курсу на последний день месяца, а также на дату оплаты. Покупатель учитывает курсовой доход каждый месяц на дату платежа.

Если сделка заключена еще раньше, то нужно по-старому рассчитать суммовую разницу.

Полезно ознакомиться:

Правовая оценка неправомерных действий судебных исполнителей;

Правила учета суточных в 2016 году

Коэффициент дифлятор 2016

Корректирующая деятельность по налогу на прибыль

Торговый сбор — постановка на учет.

Статья написана специально для selen-grand.ru